All Posts By

Jolanta

sty 23
0
Biuro Rachunkowe ProFin Radom

WYSOKOŚĆ SKŁADEK ZUS NA ROK 2020

By | ZUS

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przekazał komunikat o wysokości składek dla przedsiębiorców na rok 2020. I tak, w związku ze wzrostem przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce oraz płac minimalnych, mamy również wzrost obciążeń składkami ZUS. Jednocześnie zostały wprowadzone korzystne ulgi, z których mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychód w 2019r. nie przekraczał 120 tys. zł. Ulgi te funkcjonują pod nazwą „Mały ZUS” lub potocznie „500+ dla przedsiębiorstw”, czego nie należy rozumieć dosłownie. Jest to prognozowana średnia wysokość ulgi, ale wyliczenia są indywidualne dla każdej firmy i zależne od dochodu. Nadal funkcjonują również ulgi dla nowo tworzonych przedsiębiorstw.

Zatem, jeżeli przedsiębiorca nie może korzystać z ulgi, lub nie złoży wymaganych dokumentów, opłaca ZUS w pełnej wysokości, która w 2020 roku wynosi:

1431,48 zł – „pełny” ZUS z ubezpieczeniem chorobowym

1354,64 zł – „pełny” ZUS bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego

362,34 zł – sama składka zdrowotna

Powyższe składki dotyczą miesięcy od stycznia do grudnia 2020 r.

W tej i wielu innych sprawach zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/

sty 17
0
Terminy PIT 2019

TERMINY SKŁADANIA DEKLARACJI PIT ZA ROK 2019

By | Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT

Wszystkie zeznania PIT za 2019 rok można składać dopiero od 15 lutego 2020r. Oznacza to wyznaczenie sztywnego minimalnego terminu złożenia deklaracji. Jeżeli przekażemy deklarację przed tym terminem, zostanie ona uznana jako dostarczona 15 lutego, a co za tym idzie termin ewentualnego zwrotu nadpłaty podatku biegnie od tego właśnie dnia. Urząd Skarbowy ma 45 dni na zwrot w przypadku złożenia zeznania w formie elektronicznej i 3 miesiące w przypadku formy papierowej.

Natomiast końcowe terminy złożenia deklaracji to:

– 2 marca w przypadku PIT-28

– 30 kwietnia w przypadku deklaracji PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39

Jednocześnie są to ostateczne terminy przekazywania danego podatku do Urzędu Skarbowego.

Jeżeli potrzebujecie Państwo pomocy w sporządzaniu deklaracji rocznych i wielu innych sprawach księgowo – podatkowych, zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/

sty 07
0
JPK-VAT

MIKRORACHUNEK PODATKOWY – WĄTPLIWOŚCI PODATNIKÓW

By | Rozliczenia z Urzędem Skarbowym

Od 1 stycznia 2020 roku funkcjonują nowe osobiste mikrorachunki podatkowe, na które wszyscy podatnicy są zobowiązani są wpłacać podatki PIT, CIT i VAT. Każdy ma zatem własny numer rachunku, zamiast dotychczasowych numerów właściwych dla odpowiedniego Urzędu Skarbowego.

Numer mikrorachunku można otrzymać w Urzędzie Skarbowym lub wygenerować samodzielnie na stronie:

https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego/?fbclid=IwAR0v4ih1Yae_K_tcMBIUGmvRGCVr_CeHtpnNiIv4mu–D0Qilk2nMkpV_a4

Znajduje się tam generator numerów mikrorachunków, z którego można korzystać wielokrotnie. Nie jest to również ograniczone czasowo i nie przestanie funkcjonować np. za miesiąc. Korzystając z generatora można otrzymać numer rachunku nie tylko dla samego siebie, ale również dla znajomego, członka rodziny itp., również pod tym względem nie ma ograniczeń.

WYBÓR WŁAŚCIWEGO MIKRORACHUNKU:

Wątpliwości pojawiają się w momencie, gdy mamy wybrać właściwy nam rodzaj identyfikatora podatkowego: PESEL czy NIP. Od tego zależy wygenerowany numer rachunku. Każdy podatnik może mieć w związku z tym dwa rachunki, oparty o PESEL i o NIP, gdyż numer PESEL lub NIP jest częścią numeru rachunku.

Zatem, kiedy należy użyć numeru NIP, a kiedy PESEL? Część wątpliwości wyjaśnia Ministerstwo Finansów:

 PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną:

– nie prowadzisz działalności gospodarczej

– lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT

NIP, jeśli:

– prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT

– lub jesteś płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne.

Czyli w uproszczeniu – NIP dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą, PESEL nieprowadzących. NIP będzie też dotyczył osób nieprowadzących działalności ale będących zarejestrowanymi podatnikami VAT, bo taka możliwość występuje w gospodarce.

Jeżeli podatnik jest zatrudniony na podstawie umowy o pracę bądź umów cywilnoprawnych, odprowadzaniem zaliczek na podatek dochodowy w jego imieniu zajmuje się pracodawca. Wykorzystuje on przy tym własny mikrorachunek podatkowy, gdzie przekazuje zaliczki za wszystkich pracowników zbiorczo. Zatem indywidualny mikrorachunek pracownika do tego mu niepotrzebny.

Kolejna wątpliwość pojawia się przy rozliczaniu wpłat podatku dochodowego przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej, ale uzyskujące przychody np. z najmu prywatnego lokali mieszkalnych. Są to osoby będące samodzielnymi płatnikami podatków, co mogłoby sugerować wykorzystanie mikrorachunku z NIPem. Jednakże według informacji uzyskanej w Krajowej Informacji Skarbowej właściwym rodzajem mikrorachunku będzie ten z numerem PESEL, o ile podatnik nie jest równocześnie przedsiębiorcą.

Pojawiły się również błędne wyjaśnienia niektórych instytucji, mówiące o wpłacie na indywidualne konto również innych podatków, np. od spadków i darowizn, czy nawet mandatów karnych. Nie jest to prawdą, indywidualny mikrorachunek dotyczy wyłącznie podatku dochodowego osób fizycznych i prawnych oraz VATu, pozostałe rozrachunki regulujemy na dotychczasowych zasadach.

Dotychczasowe numery rachunków Urzędów Skarbowych do wpłat PIT, CIT i VAT po 31 grudnia 2019 r. przestają istnieć, nie da się na nie zapłacić podatków, a pomyłkowo zapłacone mają być zwracane do wpłacających.

W tej i wielu innych sprawach zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/

gru 27
0
Wzrost płacy minimalnej

WZROST PŁACY MINIMALNEJ 2020 R.

By | kadry i płace

Od 1 stycznia 2020 r. płaca minimalna brutto dla pracowników pełnoetatowych wyniesie 2600zł. brutto. Oznacza to wzrost o 350 zł. w stosunku do roku 2019. Oprócz wyższych wynagrodzeń dla pracowników oznacza to również wzrost kosztów zatrudnienia dla pracodawców, większy niż 350zł.

Związane jest to z obciążeniem pracodawców częścią składek ZUS, niepotrącaną z wynagrodzeń brutto pracowników.

Obciążenie pracodawcy w związku z zatrudnieniem pracownika wynosi:

  • Ubezpieczenie emerytalne: 9,76% wynagrodzenia brutto
  • Ubezpieczenie rentowe: 6,5%
  • Ubezpieczenie wypadkowe: 1,67% *
  • Fundusz Pracy: 2,45%
  • Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych: 0,1%

*standardowa stawka, więcej informacji np. w poradnikach ZUS: https://www.zus.pl/

RAZEM – ZUS obciążający pracodawcę powyżej wynagrodzenia brutto pracownika to dodatkowe 20,48% tego wynagrodzenia, czyli 532,48zł. w odniesieniu do nowej płacy minimalnej.

Natomiast z wynagrodzeń brutto samego pracownika potrącane jest:

  • Ubezpieczenie emerytalne: 9,76%
  • Ubezpieczenie rentowe: 1,5%
  • Ubezpieczenie chorobowe: 2,45%
  • Ubezpieczenie zdrowotne: 9%

RAZEM – ZUS obciążający pracownika: 22,71%, czyli 590,46zł. przy nowej płacy minimalnej.

Łącznie całkowite obciążenie składkami ZUS wynosi 43,19% wynagrodzenia brutto.

Po doliczeniu do wynagrodzenia brutto dodatkowych obciążeń pracodawcy składkami ZUS w wysokości 20,48%, czyli 532,48zł w odniesieniu do nowej płacy minimalnej łączne obciążenie pracodawcy zatrudnieniem pracownika na pensji minimalnej wyniesie: 3132,48 zł.

Jak zatem wyglądać będzie ostatecznie wynagrodzenie, które otrzyma pracownik „na rękę”?

Po potrąceniu składek ZUS musimy jeszcze odjąć zaliczkę na podatek dochodowy, za wyjątkiem sytuacji, gdy przysługuje zwolnienie od podatku. W przypadku pensji minimalnej zaliczka wyniesie 121zł, zatem po potrąceniu wszystkich obciążeń pracownik otrzyma ok. 1920zł.

Różnica pomiędzy całkowitym obciążeniem pracodawcy a kwotą wypłacaną pracownikowi jest jak widać bardzo wysoka.

Wzrost obciążeń pracodawców w stosunku do roku poprzedniego w związku ze wzrostem płacy minimalnej wyniesie ok. 15,6%. Jest to oczywiście znacznie powyżej dotychczasowej inflacji ale, miejmy nadzieję, nie spowoduje znacznego wzrostu cen. Pewne zachowania rynku są jednak trudne do przewidzenia.

W tej i wielu innych sprawach zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/

gru 13
0
Biała lista podatników VAT

BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość, VAT

„Biała lista” to szczegółowy wykaz informacji o przedsiębiorstwach będących podatnikami VAT. Funkcjonuje od 1 września 2019r. i można na niej znaleźć informacje o podatnikach VAT, takie jak nazwa firmy, siedziba, NIP, REGON oraz NUMER RACHUNKU BANKOWEGO.

Właśnie numer rachunku bankowego ma tutaj kluczowe znaczenie, gdyż od 1 stycznia 2020 r wprowadzone zostaną sankcje za wykonywanie przelewów spełniających określone kryteria na rachunki inne niż zgłoszone do rejestru „Białej listy”.

W przypadku otrzymania faktury VAT na kwotę powyżej 15tys. zł przed dokonaniem płatności przedsiębiorca ma obowiązek sprawdzenia, czy numer rachunku bankowego, na który będzie dokonana płatność jest numerem podanym w wykazie „Białej listy”. Nabywca ma obowiązek dokonania przelewu na rachunek podany w wykazie, w przeciwnym wypadku takiego wydatku nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz będzie odpowiadał solidarnie za część zobowiązań swojego dostawcy z tytułu podatku VAT w przypadku, gdy ten nie rozliczy się właściwie z Urzędem Skarbowym.

Sankcje za nieprzestrzeganie odpowiedniego sposobu płatności są zatem bardzo wysokie. Gdzie zatem znaleźć „Białą listę” i jak z niej korzystać? Jest ona dostępna pod linkiem: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka

W odpowiedniej pozycji wpisujemy znane nam dane przedsiębiorcy, np. NIP i wyszukujemy potrzebne informacje o rachunku bankowym.

Pewnym problemem jest to, że w wykazie widnieją główne numery rachunków rozliczeniowych, w ramach których mogą istnieć wirtualne konta przyporządkowane określonym kontrahentom, jak to ma miejsce w przypadku płatności za energię elektryczną czy usługi telekomunikacyjne. Trwają natomiast prace nad zapewnieniem bezpieczeństwa takich transakcji, które mają być ukończone przed styczniem 2020r.

Na „Białej liście” widnieją wyłącznie firmowe rachunki bankowe, co oznacza, że jeżeli przedsiębiorca nie ma założonego firmowego rachunku bankowego i korzysta z rachunku prywatnego, jego rachunek nie znajdzie się w wykazie. Oznacza to, że część firm będzie musiała taki rachunek zarejestrować co zwiększy koszty prowadzenia działalności. Rachunek firmowy staje się jednak coraz bardziej potrzebny, choćby ze względu na split payment – mechanizm podzielonej płatności  – z rachunku prywatnego nie jest możliwe wykonywanie takich przelewów.

Jeżeli potrzebujecie Państwo pomocy w tej i w wielu innych kwestiach księgowo – podatkowych, zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt

gru 05
0
Biuro ProFin Radom

ROZLICZENIA PODATKOWE NAJMU LOKALI MIESZKALNYCH

By | Najem lokali mieszkalnych, Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT, Rachunkowość

Wielu prywatnych właścicieli mieszkań udostępnia lokale mieszkalne najemcom, uzyskując z tego tytułu korzyści finansowe. Wynajmując lokal mieszkalny należy oczywiście liczyć się z tym, że podlega to opodatkowaniu podatkiem dochodowym (od osób fizycznych, bo o nich mówimy w tym tekście).

Koniec roku to dobry moment na to, aby coś zmienić i być może poprawić w rozliczeniach, decydując się na zmianę formy opodatkowania.

Osoby prywatne mają bowiem do wyboru opodatkowanie na zasadach ogólnych bądź wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Pierwszy ze sposobów – polega na opodatkowaniu czystego dochodu z najmu według skali podatkowej dla rozliczeń PIT. Zatem stopa podatku dochodowego w tym przypadku to co najmniej 17%, jednakże podatek płacimy od czystego dochodu: przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Należy wiedzieć, jakie wydatki stanowią koszty uzyskania przychodu, a jakie nie oraz co dokładnie jest przychodem. Duże znaczenie mają zapisy w umowie najmu.

Decydując się na wybór ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla wyliczenia wysokości podatku patrzymy wyłącznie na przychody, niezależnie od poniesionych kosztów. Jednakże stopa opodatkowania zaczyna się tu od 8,5%. Po przekroczeniu limitu, który obecnie wynosi 100.000zł, stosuje się stawkę 12,5%.

Co zatem wybrać? Nie ma tu jednoznacznej odpowiedzi. Decydując się na ryczałt będziemy zobowiązani do zapłaty podatku, nawet jeśli całe nasze przychody będziemy musieli przeznaczyć np. na nieprzewidziane wcześniej remonty i naprawy. Z kolei opodatkowanie na zasadach ogólnych generuje większe obciążenia podatkowe w sytuacji gdy te koszty są niewielkie. Tu z kolei możemy odliczyć od przychodu koszty, takie jak amortyzacja lokalu, a jest to koszt niebędący wydatkiem pieniężnym.

Wszystkich, którzy chcieliby skorzystać z fachowej pomocy przy rozliczaniu najmu mieszkań zapraszam do naszego Biura: https://profin.radom.pl/kontakt/

gru 03
0
Limit transakcji gotówkowych

LIMIT TRANSAKCJI GOTÓWKOWYCH. PLANOWANE ZMIANY

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość

W odniesieniu do płatności pomiędzy przedsiębiorstwami funkcjonuje limit wartości transakcji, powyżej którego płatności muszą być dokonywane w formie przelewów bankowych. Obecnie funkcjonującą kwotą graniczną jest 15tys. zł, powyżej której obowiązującą formą obrotu jest obrót bezgotówkowy. Jeżeli wystąpi sytuacja płatności gotówką na kwotę powyżej w/w limitu, taki wydatek nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, co znacznie zwiększy obciążenia podatkowe. Limit dotyczy transakcji pomiędzy przedsiębiorstwami, zatem wyłączone są z niego transakcje z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej.
Ministerstwo Finansów planuje zmniejszenie tego limitu do kwoty 8tys. zł, co ma zwiększyć obrót bezgotówkowy a tym samym zmniejszyć koszty wytworzenia, transportu i zabezpieczenia gotówki. Duże znaczenie ma mieć to również w walce z szarą strefą i poprawianiu ściągalności podatków.

Zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/

lis 27
0

Indywidualny rachunek podatkowy w urzędzie skarbowym

By | Bez kategorii

INDYWIDUALNY RACHUNEK PODATKOWY W URZĘDZIE SKARBOWYM
Od 1 stycznia 2020 roku planowana jest zmiana w sposobie rozliczania podatników z Urzędem Skarbowym w zakresie podatków PIT, CIT i VAT. Zmiana dotyczy utworzenia indywidualnych numerów rachunków bankowych do przelewów tytułem w/w podatków. Obecnie wygląda to tak, że wpłacane są podatki na odpowiedni numer rachunku właściwego Urzędu Skarbowego, wspólny dla wszystkich podatników danego urzędu. Zmiana ma ułatwić sposób rozliczeń, również za sprawą tego, że jest to wspólny rachunek dla trzech powyższych podatków, do tej pory każdy rodzaj podatku miał inny rachunek w danym Urzędzie Skarbowym. Ułatwieniem jest również brak konieczności zmian numerów rachunków podatkowych przy zmianie miejsca prowadzenia działalności czy zamieszkania. Podobny sposób rozliczeń na indywidualne numery kont funkcjonuje już obecnie w ZUS.
Już teraz możemy wygenerować nowy numer mikrorachunku podatkowego, korzystając z portalu podatki.gov.pl: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatko…/

lis 27
0
Biuro rachunkowe radom profin

Faktura do Paragonu – Nowe zasady od 1 stycznia 2020 roku

By | Bez kategorii

Od Nowego Roku chcąc otrzymać fakturę na podstawie paragonu będziemy musieli zgłosić to już podczas podczas transakcji przy kasie – podając NIP przedsiębiorcy, którego faktura ma dotyczyć. NIP będzie musiał być umieszczony na paragonie – i tylko taki paragon z NIPem nabywcy będzie uprawniał do późniejszego wystawienia faktury.
Będziemy musieli o tym pamiętać we wszelkich punktach sprzedaży, w których opłacamy zakupy przy kasie fiskalnej otrzymując paragon, a potem dopiero wnioskujemy o wystawienie faktury, bądź sami ją wystawiamy w fakturomatach.
Już obecnie zdarza się, że nabywcy otrzymują paragony z NIPem i według obecnie obowiązujących przepisów taki paragon stanowi fakturę uproszczoną, równoważną ze zwykłą fakturą, jeżeli wartość transakcji nie przekracza 450zł brutto. Jest to w takiej sytuacji pełnoprawny dokument kosztowy.

Zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt

lis 27
0
Biuro ProFin Radom

VAT: Mechanizm podzielonej płatności a odpowiedzialność solidarna.

By | Bez kategorii

Wprowadzenie MPP miało za zadanie uszczelnienie systemu podatku VAT i zniwelowanie ryzyka nieodprowadzenia tego podatku przez podatnika poprzez nałożenie obowiązku stworzenia specjalnego rachunku VAT, którym podatnik nie może swobodnie dysponować. Zatem założeniem ustawodawcy było, aby realizacja zapłaty faktury, co do której istnieje obowiązek MPP nie odbywała się z pominięciem tej procedury.
W przypadku realizacji zapłaty z pominięciem MPP nabywca – płatnik faktury odpowiada solidarnie wraz ze sprzedawcą za zobowiązania wobec budżetu z tytułu VAT, pomimo tego, że opłacił już swoją część zobowiązania. Jeżeli sprzedawca nie wywiąże się z obowiązku odprowadzenia podatku od tej faktury właściwy naczelnik urzędu skarbowego ustala wobec nabywcy dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% podatku od towarów i usług wykazanych na fakturze, względem których istniał obowiązek mechanizmu podzielonej płatności.
Uważajmy zatem na właściwy sposób realizacji zapłat, aby nie zostać podwójnie obciążonym za zobowiązania, z których nie wywiązał się inny podmiot.