Category

VAT

JPK-VAT

NOWY JPK-VAT – NA CZYM POLEGA

By | Rachunkowość, VAT

Od 1 października 2020r. wszystkich podatników VAT obowiązują nowe struktury JPK-VAT z deklaracją, JPK-V7M (miesięczna) i JPK-V7K (kwartalna), które zastąpią dotychczasowe odrębnie wysyłane deklaracje VAT I JPK.

Nowe deklaracje są jednak nie tylko połączeniem dotychczasowych dokumentów, wymagają dużo większego zakresu przekazywanych informacji.

Główna część obowiązku prawidłowego sporządzenia deklaracji spoczywa oczywiście na księgowych. Natomiast nie będzie to możliwe bez dokładnej informacji ze strony przedsiębiorców.

W skrócie, oprócz dotychczasowych informacji nowa deklaracja JPK-V7 wymaga podania dodatkowych atrybutów dokumentów dotyczących zakupów i sprzedaży:

Jeśli chodzi o sprzedaż, określono 13 grup towarów i usług (GTU), które wymagają oznaczenia w deklaracji. Są to towary i usługi uznawane za „bardziej wrażliwe”, czyli takie, gdzie częściej zdarzały się nieprawidłowości, stąd wymóg ich szczególnego oznaczania. Wymóg dotyczy deklaracji, powszechnie mówi się o obowiązku oznaczania już dokumentów sprzedażowych przez przedsiębiorców, jednak nie ma takiego prawnego obowiązku. Nie jest on zdefiniowany żadnym aktem prawnym – tylko praktyczną możliwością właściwego sporządzenia deklaracji – nie zawsze z samej faktury wynika czego ona dotyczy.

Stąd serdeczna prośba księgowych do przedsiębiorców o oznaczanie faktur sprzedaży kodem GTU, jeżeli dotyczą one:

Opis grupy (w ten sposób należy wskazać transakcję w JPK)Rodzaj transakcji objętych grupowaniem
GTU_01Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_02Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy. (paliwa, benzyny, gaz..)
GTU_03Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
GTU_04Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_05Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_06Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_07Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10.
GTU_08Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_09Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.).
GTU_10Dostawa budynków, budowli i gruntów.
GTU_11Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).
GTU_12Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
GTU_13Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.

Oznaczenia te nie dotyczą zbiorczych informacji sporządzanych przy pomocy kas rejestrujących.

Kod GTU, jeżeli druk faktury nie przewiduje specjalnej pozycji, można dodać w nazwie towaru i usługi. Jest to wyłącznie wewnętrzne przyporządkowanie i podanie tutaj błędnego kodu lub niepodanie go w ogóle nie powoduje konieczności wystawiania korekty faktury. Ale staramy się, żeby wszystko było ok 🙂 

Oprócz określania kodu GTU wprowadzono wymóg podawania dodatkowych atrybutów dokumentów zakupu i dostawy, m. in.:

FP – faktura do paragonu. Dokument ten trafia do części informacyjnej deklaracji, nie ewidencyjnej. Tzn, podatek będzie naliczany na podstawie raportu zbiorczego z kasy rejestrującej, ale faktury wystawiane do paragonów należy księgować i wysyłać o nich informacje. Zatem wystawiając taką FP wpisujemy, do którego jest paragonu. Oczywiście, po uprzednim nabiciu na kasę fiskalną. Przypominamy o obowiązku podawania na paragonie NIPu nabywcy, jeżeli jest on przedsiębiorcą i będzie potrzebował faktury.

MPP – metoda podzielonej płatności czyli split payment

MR_UZ – marża – towary używane

SW – dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej.

MK – faktura zakupu – metoda kasowa (tutaj wystawca faktury ma obowiązek umieszczenia informacji)

i inne….

Oznaczenia te warto wpisywać na dokumencie, jeżeli nie wynikają one jasno z jego treści.

Widzimy zatem, że zwiększa się znacznie zakres informacji, które będą przekazywane za pomocą nowych deklaracji. Wprawdzie zamiast osobno wysyłanych deklaracji VAT i plików JPK mamy teraz łączną deklarację zawierającą cześć rozliczeniową i informacyjną, ale do wielu dokumentów trzeba obecnie dodać liczne dodatkowe informacje na etapie księgowania i dołączyć je w wysyłanej nowej strukturze JPK-V7.

Biuro Rachunkowe ProFin: kontakt

e-mail: biuro@profin.radom.pl, tel. 608-336-587

https://profin.radom.pl/kontakt/

Biuro Rachunkowe ProFin Radom

NOWY JPK-V7 OD 1 PAŹDZIERNIKA 2020 ROKU

By | Rachunkowość, Rozliczenia z Urzędem Skarbowym, VAT

W ostatnich dniach zapadła decyzja o przesunięciu daty wprowadzenia nowych deklaracji JPK-V7 w odniesieniu do wszystkich podatników VAT, na dzień 1 października 2020 roku. Tym samym, mamy kolejne przesunięcie terminu wprowadzenia tej zmiany, pierwotnym terminem miał być 1 kwietnia dla dużych firm i 1 lipca dla pozostałych, potem 1 lipca dla wszystkich. Jednakże sytuacja związana z koronawirusem i wieloma trudnościami w gospodarce spowodowała, że rząd zdecydował o kolejnej zmianie. Przesunięcie terminu należy uznać za pozytywne, to nie najlepszy moment na zmiany tego formatu, wiele firm pracuje w ograniczonym zakresie i w sposób zdalny. Zmiana wymaga też aktualizacji oprogramowania finansowo – księgowego na wersję dostosowaną do tworzenia nowych struktur.

Nowa deklaracja JPK-V7 ma być połączeniem dotychczasowych struktur VAT-7 i JPK-VAT, uzupełnionym o dodatkowe informacje. Mają się w niej znaleźć np. informacje o zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności oraz sprzedaży tzw. towarów wrażliwych, będących pod wnikliwą obserwacją fiskusa, ze względu na występujące w przeszłości nadużycia.

Nowe przepisy mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego i większą cyfryzację podatków i znacznie zaostrzają wymogi odnośnie jakości danych przekazywanych w deklaracjach. Wprowadzono nowość, jaką jest możliwość nałożenia kary w wysokości 500zł za każdy błąd w danych wskazany przez administrację podatkową, który nie zostanie poprawiony w trybie złożenia korekty w terminie 14 dni od dnia doręczenia wezwania.

Dodatkowe trzy miesiące to czas na wdrożenie zapowiedzianych zmian i uniknięcie niepotrzebnych i kosztownych błędów.

Wiele ciekawych informacji na ten temat m. in. tutaj:

https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/vat/obowiazek-podatkowy/3580823,2,Zmiany-w-VAT-w-2020-roku-jak-sie-przygotowac.html

Biuro Rachunkowe ProFin: kontakt

e-mail: biuro@profin.radom.pl, tel. 608-336-587

Biała lista podatników VAT

BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość, VAT

„Biała lista” to szczegółowy wykaz informacji o przedsiębiorstwach będących podatnikami VAT. Funkcjonuje od 1 września 2019r. i można na niej znaleźć informacje o podatnikach VAT, takie jak nazwa firmy, siedziba, NIP, REGON oraz NUMER RACHUNKU BANKOWEGO.

Właśnie numer rachunku bankowego ma tutaj kluczowe znaczenie, gdyż od 1 stycznia 2020 r wprowadzone zostaną sankcje za wykonywanie przelewów spełniających określone kryteria na rachunki inne niż zgłoszone do rejestru „Białej listy”.

W przypadku otrzymania faktury VAT na kwotę powyżej 15tys. zł przed dokonaniem płatności przedsiębiorca ma obowiązek sprawdzenia, czy numer rachunku bankowego, na który będzie dokonana płatność jest numerem podanym w wykazie „Białej listy”. Nabywca ma obowiązek dokonania przelewu na rachunek podany w wykazie, w przeciwnym wypadku takiego wydatku nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz będzie odpowiadał solidarnie za część zobowiązań swojego dostawcy z tytułu podatku VAT w przypadku, gdy ten nie rozliczy się właściwie z Urzędem Skarbowym.

Sankcje za nieprzestrzeganie odpowiedniego sposobu płatności są zatem bardzo wysokie. Gdzie zatem znaleźć „Białą listę” i jak z niej korzystać? Jest ona dostępna pod linkiem: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka

W odpowiedniej pozycji wpisujemy znane nam dane przedsiębiorcy, np. NIP i wyszukujemy potrzebne informacje o rachunku bankowym.

Pewnym problemem jest to, że w wykazie widnieją główne numery rachunków rozliczeniowych, w ramach których mogą istnieć wirtualne konta przyporządkowane określonym kontrahentom, jak to ma miejsce w przypadku płatności za energię elektryczną czy usługi telekomunikacyjne. Trwają natomiast prace nad zapewnieniem bezpieczeństwa takich transakcji, które mają być ukończone przed styczniem 2020r.

Na „Białej liście” widnieją wyłącznie firmowe rachunki bankowe, co oznacza, że jeżeli przedsiębiorca nie ma założonego firmowego rachunku bankowego i korzysta z rachunku prywatnego, jego rachunek nie znajdzie się w wykazie. Oznacza to, że część firm będzie musiała taki rachunek zarejestrować co zwiększy koszty prowadzenia działalności. Rachunek firmowy staje się jednak coraz bardziej potrzebny, choćby ze względu na split payment – mechanizm podzielonej płatności  – z rachunku prywatnego nie jest możliwe wykonywanie takich przelewów.

Jeżeli potrzebujecie Państwo pomocy w tej i w wielu innych kwestiach księgowo – podatkowych, zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt