27 sierpnia Prezydent Karol Nawrocki podpisał ustawę o Krajowym Systemie e-Faktur. Wszystko wskazuje zatem na to, że zapowiadany długo KSeF wejdzie wkrótce w życie.
Nowe regulacje stanowią prawdziwą rewolucję dla przedsiębiorców. Oznaczają, że w większości przypadków ostatecznie niemożliwym stanie się korzystanie z ręcznie wypisywanych faktur, faktur przygotowywanych na bazie programów typu Word bądź Excell, a także typowych programów do fakturowania niepołączonych z systemem KSeF.
Wszystkie faktury wystawiane przez przedsiębiorców mają być zapisywane w jednym systemie, który będzie służył do wystawiania, przesyłania i przechowywania faktur w formie elektronicznej. Zatem nie tylko wystawianie faktur będzie odbywać się za pośrednictwem KSeF, ale również ich odbieranie od kontrahentów.
To kluczowa zmiana, spowoduje ona, że podstawową formą faktury w obrocie gospodarczym ma być zapis elektroniczny. Dla wielu drobnych przedsiębiorców to duże wyzwanie i należy zacząć się do niego przygotowywać.
KSef zacznie obowiązywać w zakresie wystawiania faktur:
– od 1 lutego 2026 dla największych podatników, których obrót roczny przekracza 200mln zł
– od 1 kwietnia 2026 dla pozostałych podatników, za wyjątkiem podatników, których miesięczna wartość sprzedaży nie przekracza 10tys zł, a którzy będą mieli ten obowiązek od 1 stycznia 2027.
Za podatnika uznaje się tutaj zarówno czynnego podatnika podatku VAT, jak i zwolnionego, zatem system będzie dotyczył nie tylko VAT-owców.
Z obowiązkowego KSeF będą wyłączone faktury dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej.
Natomiast w zakresie odbierania faktur, dla wszystkich podatników KSeF będzie obowiązkowy już od 1 lutego 2026 roku. Wystawcy faktur nie będą bowiem mieli obowiązku przekazywania faktury kontrahentowi „do ręki” w żaden inny sposób, np. papierowy. Mogą to zrobić dobrowolnie, oznaczając przy tym fakturę kodem QR w systemie KSeF. Ale nie muszą, nabywca ma odebrać swoją fakturę logując się do KSeF.
Wprowadzenie KSeF wymagać będzie zatem korzystania z KSeF przez każdego przedsiębiorcę. Ta fundamentalna zmiana będzie dotyczyć wszystkich przedsiębiorców, zatem należy się do niej dobrze przygotować.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Od 1 października 2020r. wszystkich podatników VAT obowiązują nowe struktury JPK-VAT z deklaracją, JPK-V7M (miesięczna) i JPK-V7K (kwartalna), które zastąpią dotychczasowe odrębnie wysyłane deklaracje VAT I JPK.
Nowe deklaracje są jednak nie tylko połączeniem dotychczasowych dokumentów, wymagają dużo większego zakresu przekazywanych informacji.
Główna część obowiązku prawidłowego sporządzenia deklaracji spoczywa oczywiście na księgowych. Natomiast nie będzie to możliwe bez dokładnej informacji ze strony przedsiębiorców.
W skrócie, oprócz dotychczasowych informacji nowa deklaracja JPK-V7 wymaga podania dodatkowych atrybutów dokumentów dotyczących zakupów i sprzedaży:
Jeśli chodzi o sprzedaż, określono 13 grup towarów i usług (GTU), które wymagają oznaczenia w deklaracji. Są to towary i usługi uznawane za „bardziej wrażliwe”, czyli takie, gdzie częściej zdarzały się nieprawidłowości, stąd wymóg ich szczególnego oznaczania. Wymóg dotyczy deklaracji, powszechnie mówi się o obowiązku oznaczania już dokumentów sprzedażowych przez przedsiębiorców, jednak nie ma takiego prawnego obowiązku. Nie jest on zdefiniowany żadnym aktem prawnym – tylko praktyczną możliwością właściwego sporządzenia deklaracji – nie zawsze z samej faktury wynika czego ona dotyczy.
Stąd serdeczna prośba księgowych do przedsiębiorców o oznaczanie faktur sprzedaży kodem GTU, jeżeli dotyczą one:
Opis grupy (w ten sposób należy wskazać transakcję w JPK)
Rodzaj transakcji objętych grupowaniem
GTU_01
Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_02
Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy. (paliwa, benzyny, gaz..)
GTU_03
Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
GTU_04
Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_05
Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_06
Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_07
Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10.
GTU_08
Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_09
Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.).
GTU_10
Dostawa budynków, budowli i gruntów.
GTU_11
Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).
GTU_12
Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
GTU_13
Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
Oznaczenia te nie dotyczą zbiorczych informacji sporządzanych przy pomocy kas rejestrujących.
Kod GTU, jeżeli druk faktury nie przewiduje specjalnej pozycji, można dodać w nazwie towaru i usługi. Jest to wyłącznie wewnętrzne przyporządkowanie i podanie tutaj błędnego kodu lub niepodanie go w ogóle nie powoduje konieczności wystawiania korekty faktury. Ale staramy się, żeby wszystko było ok 🙂
Oprócz określania kodu GTU wprowadzono wymóg podawania dodatkowych atrybutów dokumentów zakupu i dostawy, m. in.:
FP – faktura do paragonu. Dokument ten trafia do części informacyjnej deklaracji, nie ewidencyjnej. Tzn, podatek będzie naliczany na podstawie raportu zbiorczego z kasy rejestrującej, ale faktury wystawiane do paragonów należy księgować i wysyłać o nich informacje. Zatem wystawiając taką FP wpisujemy, do którego jest paragonu. Oczywiście, po uprzednim nabiciu na kasę fiskalną. Przypominamy o obowiązku podawania na paragonie NIPu nabywcy, jeżeli jest on przedsiębiorcą i będzie potrzebował faktury.
MPP – metoda podzielonej płatności czyli split payment
MR_UZ – marża – towary używane
SW – dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej.
MK – faktura zakupu – metoda kasowa (tutaj wystawca faktury ma obowiązek umieszczenia informacji)
i inne….
Oznaczenia te warto wpisywać na dokumencie, jeżeli nie wynikają one jasno z jego treści.
Widzimy zatem, że zwiększa się znacznie zakres informacji, które będą przekazywane za pomocą nowych deklaracji. Wprawdzie zamiast osobno wysyłanych deklaracji VAT i plików JPK mamy teraz łączną deklarację zawierającą cześć rozliczeniową i informacyjną, ale do wielu dokumentów trzeba obecnie dodać liczne dodatkowe informacje na etapie księgowania i dołączyć je w wysyłanej nowej strukturze JPK-V7.
W ostatnich dniach
zapadła decyzja o przesunięciu daty wprowadzenia nowych deklaracji JPK-V7 w
odniesieniu do wszystkich podatników VAT, na dzień 1 października 2020 roku.
Tym samym, mamy kolejne przesunięcie terminu wprowadzenia tej zmiany,
pierwotnym terminem miał być 1 kwietnia dla dużych firm i 1 lipca dla pozostałych,
potem 1 lipca dla wszystkich. Jednakże sytuacja związana z koronawirusem i
wieloma trudnościami w gospodarce spowodowała, że rząd zdecydował o kolejnej
zmianie. Przesunięcie terminu należy uznać za pozytywne, to nie najlepszy
moment na zmiany tego formatu, wiele firm pracuje w ograniczonym zakresie i w sposób
zdalny. Zmiana wymaga też aktualizacji oprogramowania finansowo – księgowego na
wersję dostosowaną do tworzenia nowych struktur.
Nowa deklaracja JPK-V7
ma być połączeniem dotychczasowych struktur VAT-7 i JPK-VAT, uzupełnionym o
dodatkowe informacje. Mają się w niej znaleźć np. informacje o zastosowaniu mechanizmu
podzielonej płatności oraz sprzedaży tzw. towarów wrażliwych, będących pod
wnikliwą obserwacją fiskusa, ze względu na występujące w przeszłości nadużycia.
Nowe przepisy mają na
celu uszczelnienie systemu podatkowego i większą cyfryzację podatków i znacznie
zaostrzają wymogi odnośnie jakości danych przekazywanych w deklaracjach.
Wprowadzono nowość, jaką jest możliwość nałożenia kary w wysokości 500zł za
każdy błąd w danych wskazany przez administrację podatkową, który nie zostanie
poprawiony w trybie złożenia korekty w terminie 14 dni od dnia doręczenia
wezwania.
Dodatkowe trzy
miesiące to czas na wdrożenie zapowiedzianych zmian i uniknięcie niepotrzebnych
i kosztownych błędów.
Wiele ciekawych
informacji na ten temat m. in. tutaj:
„Biała lista” to szczegółowy wykaz informacji o
przedsiębiorstwach będących podatnikami VAT. Funkcjonuje od 1 września 2019r. i
można na niej znaleźć informacje o podatnikach VAT, takie jak nazwa firmy,
siedziba, NIP, REGON oraz NUMER RACHUNKU BANKOWEGO.
Właśnie numer rachunku bankowego ma tutaj kluczowe
znaczenie, gdyż od 1 stycznia 2020 r wprowadzone zostaną sankcje za wykonywanie
przelewów spełniających określone kryteria na rachunki inne niż zgłoszone do
rejestru „Białej listy”.
W przypadku otrzymania faktury VAT na kwotę powyżej 15tys. zł
przed dokonaniem płatności przedsiębiorca ma obowiązek sprawdzenia, czy numer
rachunku bankowego, na który będzie dokonana płatność jest numerem podanym w
wykazie „Białej listy”. Nabywca ma obowiązek dokonania przelewu na rachunek
podany w wykazie, w przeciwnym wypadku takiego wydatku nie będzie mógł zaliczyć
do kosztów uzyskania przychodów oraz będzie odpowiadał solidarnie za część
zobowiązań swojego dostawcy z tytułu podatku VAT w przypadku, gdy ten nie rozliczy
się właściwie z Urzędem Skarbowym.
W odpowiedniej pozycji wpisujemy znane nam dane
przedsiębiorcy, np. NIP i wyszukujemy potrzebne informacje o rachunku bankowym.
Pewnym problemem jest to, że w wykazie widnieją główne
numery rachunków rozliczeniowych, w ramach których mogą istnieć wirtualne konta
przyporządkowane określonym kontrahentom, jak to ma miejsce w przypadku
płatności za energię elektryczną czy usługi telekomunikacyjne. Trwają natomiast
prace nad zapewnieniem bezpieczeństwa takich transakcji, które mają być
ukończone przed styczniem 2020r.
Na „Białej liście” widnieją wyłącznie firmowe rachunki
bankowe, co oznacza, że jeżeli przedsiębiorca nie ma założonego firmowego
rachunku bankowego i korzysta z rachunku prywatnego, jego rachunek nie znajdzie
się w wykazie. Oznacza to, że część firm będzie musiała taki rachunek
zarejestrować co zwiększy koszty prowadzenia działalności. Rachunek firmowy staje
się jednak coraz bardziej potrzebny, choćby ze względu na split payment –
mechanizm podzielonej płatności – z rachunku
prywatnego nie jest możliwe wykonywanie takich przelewów.
Jeżeli potrzebujecie Państwo pomocy w tej i w wielu innych kwestiach księgowo – podatkowych, zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt
Najnowsze komentarze