Category

Koszty uzyskania przychodów

paź 22
0
Biuro Rachunkowe ProFin Radom

PIT KASOWY – CZY WARTO WYBRAĆ TEN SPOSÓB ROZLICZEŃ?

By | Koszty uzyskania przychodów, Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT, Rachunkowość, Rozliczenia, Rozliczenia z Urzędem Skarbowym | No Comments

O PIT kasowym głośno w mediach, jednak ustawa go gwarantująca została dopiero zatwierdzona przez Sejm i Senat, czeka na podpis Prezydenta. I nie wiemy, czy zostanie podpisana, czy uznana za bubel prawny. Zatem należy się wykazać dużą ostrożnością w traktowaniu tego jako pewnik, do czasu opublikowaniu w Dzienniku Ustaw.

Czym jest PIT kasowy? Nieco upraszczając, obecnie za moment uznania przychodu lub kosztu w podatku dochodowym uznawana jest data wystawienia faktury, dostawy towaru lub wykonania usługi. Zatem powoduje to sytuacje, że podatek jest odprowadzany od przychodów, które jeszcze nie spłynęły na konto podatnika. Ale z drugiej strony, koszty uznajemy również w dacie faktury, a nie dacie zapłaty.

PIT kasowy ma usunąć niedogodność płacenia podatku z wyprzedzeniem w stosunku do otrzymanych przychodów, gdyż przychód będzie podlegał opodatkowaniu dopiero w dacie fizycznego otrzymania środków pieniężnych. Jednakże podobna sytuacja będzie dotyczyła kosztów – nie będzie można ich zaksięgować do momentu fizycznego uregulowania.

Jeśli powyższe założenia wydają się nam słuszne i sprawiedliwe, spójrzmy na drugą stronę medalu. Po pierwsze z PIT kasowego będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 1 mln zł. To inny limit niż przy kasowym rozliczaniu podatku VAT i dość niewysoki.

Drugi warunek wyłącza spółki cywilne i jawne. Trzeci zakłada, że kwalifikują się wyłącznie faktury dla przedsiębiorców czyli B2B, a nie osób fizycznych. Kolejny wyłącza z kasowego PIT sprzedaż środków trwałych (czyli np. samochodu) oraz wartości niematerialnych i prawnych. Kolejny wyłącza Księgi Rachunkowe …

Wszystko powyższe znacznie komplikuje rozliczenia. Tym bardziej, że przychód nieotrzymany w ciągu dwóch lat i tak trzeba będzie opodatkować, zgodnie z przepisami o kasowym PIT. Tutaj zastosowanie na szczęście ma mieć Ulga na złe długi, którą można zastosować już od dawna, w roku w którym upłynęło 90 dni od terminu płatności faktury, pomniejszając podstawę opodatkowania o nieopłaconą fakturę. Zatem – po co to tak komplikować?

*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!

Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!

Kontakt:

Biuro Rachunkowe ProFin

Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl

sty 31
0
Samochód w firmie 2020r

SAMOCHÓD OSOBOWY W FIRMIE 2020R.

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość

Samochód osobowy w firmie i sposoby jego rozliczenia to zagadnienie wzbudzające niemałe zainteresowanie wielu podatników, za sprawą wielu ograniczeń w zaliczaniu poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodu i odliczenia VAT. Poniżej zatem krótki przewodnik po świecie przepisów dotyczących tego zagadnienia.

Ogólnie rzecz ujmując mamy następujące sposoby ujmowania samochodu w rozliczeniach firmy ze względu na jego formę własności i sposób wykorzystywania:

1. samochód firmowy wykorzystywany wyłącznie do celów firmowych

2. samochód firmowy wykorzystywany zarówno do celów firmowych jak i prywatnych – czyli tzw. „mieszanych”

3. samochód prywatny wykorzystywany również do celów firmowych

SAMOCHÓD UŻYTKOWANY WYŁĄCZNIE DO CELÓW FIRMOWYCH

W przypadku pierwszym, czyli gdy samochód jest własnością firmy i jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby firmy przedsiębiorca ma prawo do pełnego odliczenia VATu z wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją auta oraz zaliczenia 100% wydatków na eksploatację do kosztów uzyskania przychodów. Przedsiębiorca musi jednakże wykazać Urzędowi Skarbowemu, że pojazd bezsprzecznie nie jest wykorzystywany na potrzeby prywatne właściciela firmy lub innych osób. Wiąże się to ze zgłoszeniem pojazdu do US na druku VAT-26, prowadzeniem na bieżąco szczegółowej ewidencji przebiegu pojazdu wraz ze stanami licznika kilometrów oraz ustaleniem zasad użytkowania pojazdu przez pracowników w formie regulaminu. Warto korzystać też z innych możliwości, jak np. montaż urządzeń GPS w samochodzie. Samochód nie powinien również być parkowany w miejscu, które sugerowałoby jego wykorzystywanie do celów prywatnych, np. przy domu pracownika.

Przypadek ten jest wątpliwy gdy np. przedmiotowy pojazd jest jedynym samochodem przedsiębiorcy, zachodzi bowiem wysokie prawdopodobieństwo, że jest on wykorzystywany również na potrzeby prywatne. To właściciel firmy musi wykazać w trakcie kontroli z US, że samochód jest wyłącznie wykorzystywany w firmie. W przypadku wątpliwości mogą zostać zastosowane sankcje karne.

SAMOCHÓD UŻYTKOWANY W CYKLU MIESZANYM

Z tego powodu przedsiębiorcy zwykle decydują się na określenie tzw. mieszanego sposobu wykorzystywania pojazdu firmowego – do celów firmowych i prywatnych. Nie mamy tutaj obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu – czyli tzw. kilometrówki, ani zgłaszania samochodu w Urzędzie Skarbowym. W zamian za swobodę użytkowania auta traci się prawo do odliczenia 50% VATu od paliwa i innych kosztów eksploatacyjnych, a w ciężar kosztów uzyskania przychodu może być zaliczone tylko 75% poniesionych wydatków (wraz z nieodliczonym VATem). Limit 50% odliczenia VATu dotyczy również początkowego nabycia pojazdu. Nieodliczona część VATu powiększa natomiast wartość początkową pojazdu.

SAMOCHÓD PRYWATNY W UŻYTKOWANIU FIRMOWYM

Przedsiębiorca ma również opcję wykorzystywania swojego prywatnego na potrzeby działalności gospodarczej, bez wprowadzania go do majątku firmy. Wydatki eksploatacyjne i ubezpieczenie mogą być tu ujmowane w koszty w wysokości 20% wartości faktur. Nie trzeba prowadzić „kilometrówki” ani zgłaszać samochodu do US. Limit odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych auta prywatnego używanego również na potrzeby firmy jest tu taki sam jak przy cyklu mieszanym użytkowania samochodu firmowego, czyli 50%. Resztę nieodliczonego VATu doliczamy do wartości netto wydatków i 20% nieodliczonego VATu również trafia do kosztów.

POZOSTAŁE ISTOTNE ZAGADNIENIA

Jeżeli przedsiębiorca nie jest Vatowcem, całość wartości faktur wraz z VATem uwzględnia w kosztach uzyskania przychodów, z zachowaniem limitu procentowego odliczeń – 100%, 75% lub 20%.

Pozostaje do omówienia kwestia ujęcia w koszty nabycia samochodu na rzecz przedsiębiorstwa. Jeżeli kupujemy samochód używany o wartości nieprzekraczającej 10 tys. zł. możemy ująć go w koszty jednorazowo, jeżeli ta wartość przekracza 10 tys. zł. uwzględniamy samochód jako środek trwały, a kosztami w tym przypadku będzie amortyzacja. Cenę nabycia, po której wprowadzamy samochód do ewidencji środków trwałych stanowi cena zakupu wraz z kosztami związanymi bezpośrednio z zakupem – np. kosztami dostawy, rejestracji. Jest to wartość początkowa nabywanego auta, od której liczymy następnie amortyzację (stawka przy amortyzacji liniowej to 20%). Wartości te są nieco inne dla vatowców i nievatowców, gdyż ci drudzy nie mają możliwości odliczenia VATu od nabycia pojazdu, a wartość początkową zwiększa się o ten nieodliczony podatek, podobnie przy nieodliczeniu 50% VATu.

Od 2019 roku funkcjonują natomiast limity wartości pojazdów – 225 tys. zł dla samochodów elektrycznych i 150 tys. zł. dla pozostałych (spalinowych i hybryd), powyżej których poniesione wydatki nie będą stanowiły podstawy do ustalenia odpisów z tytułu zużycia środka trwałego, który uznajemy za koszty uzyskania przychodów.

Istnieje również limit w odniesieniu do składek na ubezpieczenie samochodu osobowego, których nie można ująć w koszty w części ustalonej odnośnie wartości powyżej 150 tys. zł., jeżeli wartość samochodu do celów ubezpieczenia tę kwotę przekracza. Dotyczy to składek zależnych od wartości pojazdu, takich jak AC.

Limit 150 tys. zł. funkcjonuje również w stosunku do umów leasingu i podobnych.  Nie można ująć w koszty dotyczących samochodu osobowego opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej kwota 150.000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem tej umowy.

Powyższe obostrzenia wynikają zarówno z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i od osób prawnych. Przepisy znajdziemy np. tu: http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,700,237316,20200101,art-22-23-koszty-uzyskania-przychodow.html

Oraz tu: http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,14,14,673,229441,20200101,art-15-16m-koszty-uzyskania-przychodow.html

W tej i wielu innych sprawach zapraszamy oczywiście do kontaktu z Biurem: https://profin.radom.pl/kontakt/

gru 13
0
Biała lista podatników VAT

BIAŁA LISTA PODATNIKÓW VAT

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość, VAT

„Biała lista” to szczegółowy wykaz informacji o przedsiębiorstwach będących podatnikami VAT. Funkcjonuje od 1 września 2019r. i można na niej znaleźć informacje o podatnikach VAT, takie jak nazwa firmy, siedziba, NIP, REGON oraz NUMER RACHUNKU BANKOWEGO.

Właśnie numer rachunku bankowego ma tutaj kluczowe znaczenie, gdyż od 1 stycznia 2020 r wprowadzone zostaną sankcje za wykonywanie przelewów spełniających określone kryteria na rachunki inne niż zgłoszone do rejestru „Białej listy”.

W przypadku otrzymania faktury VAT na kwotę powyżej 15tys. zł przed dokonaniem płatności przedsiębiorca ma obowiązek sprawdzenia, czy numer rachunku bankowego, na który będzie dokonana płatność jest numerem podanym w wykazie „Białej listy”. Nabywca ma obowiązek dokonania przelewu na rachunek podany w wykazie, w przeciwnym wypadku takiego wydatku nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów oraz będzie odpowiadał solidarnie za część zobowiązań swojego dostawcy z tytułu podatku VAT w przypadku, gdy ten nie rozliczy się właściwie z Urzędem Skarbowym.

Sankcje za nieprzestrzeganie odpowiedniego sposobu płatności są zatem bardzo wysokie. Gdzie zatem znaleźć „Białą listę” i jak z niej korzystać? Jest ona dostępna pod linkiem: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka

W odpowiedniej pozycji wpisujemy znane nam dane przedsiębiorcy, np. NIP i wyszukujemy potrzebne informacje o rachunku bankowym.

Pewnym problemem jest to, że w wykazie widnieją główne numery rachunków rozliczeniowych, w ramach których mogą istnieć wirtualne konta przyporządkowane określonym kontrahentom, jak to ma miejsce w przypadku płatności za energię elektryczną czy usługi telekomunikacyjne. Trwają natomiast prace nad zapewnieniem bezpieczeństwa takich transakcji, które mają być ukończone przed styczniem 2020r.

Na „Białej liście” widnieją wyłącznie firmowe rachunki bankowe, co oznacza, że jeżeli przedsiębiorca nie ma założonego firmowego rachunku bankowego i korzysta z rachunku prywatnego, jego rachunek nie znajdzie się w wykazie. Oznacza to, że część firm będzie musiała taki rachunek zarejestrować co zwiększy koszty prowadzenia działalności. Rachunek firmowy staje się jednak coraz bardziej potrzebny, choćby ze względu na split payment – mechanizm podzielonej płatności  – z rachunku prywatnego nie jest możliwe wykonywanie takich przelewów.

Jeżeli potrzebujecie Państwo pomocy w tej i w wielu innych kwestiach księgowo – podatkowych, zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt

gru 03
0
Limit transakcji gotówkowych

LIMIT TRANSAKCJI GOTÓWKOWYCH. PLANOWANE ZMIANY

By | Koszty uzyskania przychodów, Rachunkowość

W odniesieniu do płatności pomiędzy przedsiębiorstwami funkcjonuje limit wartości transakcji, powyżej którego płatności muszą być dokonywane w formie przelewów bankowych. Obecnie funkcjonującą kwotą graniczną jest 15tys. zł, powyżej której obowiązującą formą obrotu jest obrót bezgotówkowy. Jeżeli wystąpi sytuacja płatności gotówką na kwotę powyżej w/w limitu, taki wydatek nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, co znacznie zwiększy obciążenia podatkowe. Limit dotyczy transakcji pomiędzy przedsiębiorstwami, zatem wyłączone są z niego transakcje z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej.
Ministerstwo Finansów planuje zmniejszenie tego limitu do kwoty 8tys. zł, co ma zwiększyć obrót bezgotówkowy a tym samym zmniejszyć koszty wytworzenia, transportu i zabezpieczenia gotówki. Duże znaczenie ma mieć to również w walce z szarą strefą i poprawianiu ściągalności podatków.

Zapraszamy do kontaktu: https://profin.radom.pl/kontakt/