Warning: Creating default object from empty value in /home/intelli/ftp/profin/wp-content/themes/salient/nectar/redux-framework/ReduxCore/inc/class.redux_filesystem.php on line 29 ZUS - Biuro Rachunkowe ProFin Jolanta Szulfer
Od 1 stycznia 2023 roku wszyscy przedsiębiorcy opłacający składki ZUS, w tym ci, którzy płacą tylko za siebie, mają obowiązek posiadania profilu Platformy Usług Elektronicznych ZUS, czyli PUE ZUS. Przedsiębiorcy nieposiadający profilu mają zatem czas na jego utworzenie do końca roku.
Platforma PUE służy do wymiany dokumentacji pomiędzy płatnikami, ubezpieczonymi a ZUS-em i jest często dużym ułatwieniem w korespondencji.
Aby założyć profil PUE ZUS możemy posłużyć się posiadanym podpisem elektronicznym lub inną formą elektronicznej weryfikacji tożsamości: profilem zaufanym, za pomocą e-dowodu bądź przez bankowość elektroniczną niektórych banków. Jeżeli nie posiadamy żadnego z tych sposobów weryfikacji, podajemy swoje dane, zatwierdzamy hasła do logowania i w ciągu 7 dni udajemy się z dowodem tożsamości do dowolnej placówki ZUS w celu ich zatwierdzenia.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Wraz z Nowy Rokiem wchodzą w życie przepisy zwane „Polskim Ładem”. Oznaczają między innymi nowe obowiązki rozliczeniowe dla Przedsiębiorców, a co za tym idzie – ich Księgowych.
Ważną zmianą jest uzależnienie składki ubezpieczenia zdrowotnego od dochodu/przychodu oraz zróżnicowanie jej względem formy opodatkowania przedsiębiorcy. Oznacza to obowiązek comiesięcznego składania deklaracji DRA do ZUS, również w przypadkach, w których do tej pory nie było to wymagane. Zatem – każdy, nawet drobny przedsiębiorca będzie teraz składał deklaracje, na których będzie wyliczona składka zależna od wyników finansowych za miniony miesiąc. Termin wysyłki DRA i zapłaty składek został jednak wydłużony do 20-go dnia następnego miesiąca, po miesiącu którego dotyczą składki.
Nie będzie już stałej składki zdrowotnej, obliczanej tak samo dla każdego przedsiębiorcy, jednakże najbardziej przewidywalna będzie ona, jeśli formą podatku dochodowego będzie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Tutaj mamy jednakże 3 progi, od których płacimy składkę i bardzo ważne jest oszacowanie z góry rocznych przychodów. Jeżeli okaże się, że zostały niedoszacowane i np. w grudniu przekroczymy zakładany poziom – mamy obowiązek dopłaty brakującej kwoty składek za wszystkie poprzednie miesiące danego roku! To kwota kilku tysięcy złotych!
Ważną zmianą jest też wprowadzenie obowiązkowych elektronicznych ksiąg podatkowych wraz z ich wysyłką – we wszystkich formach opodatkowania. Tutaj termin wprowadzenia został przesunięty na 1 stycznia 2023 roku, ale już teraz możemy stwierdzić, że to ostateczny zmierzch dawnej papierowej ewidencji, którą zastąpią ostatecznie księgowe programy komputerowe.
Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Bliskie wprowadzenia zapowiadane zmiany systemu podatkowego zwanego Polskim Ładem, przewidują między innymi brak możliwości pomniejszenia podatku dochodowego PIT o większość składki zdrowotnej, jak to ma miejsce do tej pory.
Jednakże składki ZUS są księgowane z datą zapłaty, a ich termin płatności przypada na 10-ty lub 15-ty dzień kolejnego miesiąca, po miesiącu za który zostały naliczone. Jeżeli jednak pośpieszymy się z zapłatą składki za grudzień i zapłacimy ją przed końcem bieżącego roku, zostanie ona rozliczona jeszcze na „starych” zasadach, co pozwoli na pomniejszenie podatku dochodowego o wspomnianą na wstępie kwotę.
Znamy już wysokość składek ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą obowiązujących za rok 2021. Pierwszą składkę według nowej stawki przedsiębiorcy zapłacą za styczeń, zatem w terminie do 10 lub 15 lutego.
Wysokość składek 2021:
Pełny ZUS: z ubezpieczeniem chorobowym (dobrowolnym): 1457,49zł, bez chorobowego: 1380,18zł
Składki preferencyjne – pierwsze 24 miesiące działalności po zakończeniu lub rezygnacji z Ulgi na start: z chorobowym: 647,59zł, bez chorobowego: 627,01zł
Ulga na Start: (wyłącznie składka zdrowotna): 381,81zł
Procentowy wzrost składek względem ubiegłego roku jest zróżnicowany. Stosunkowo nieduży wzrost obciążeń ZUSowskich (o 1,8%) obserwujemy przy pełnych składkach, a znacznie większa różnica (6,30%) ma miejsce przy składkach preferencyjnych. Również w wartościach liczbowych mamy sytuację taką, że „pełny” ZUS wzrósł o 26,01zł, podczas gdy preferencyjny aż o 38,45zł, razem ze składkami chorobowymi. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest zróżnicowana podstawa wyliczania składek dla różnych grup przedsiębiorców. Na stosunkowo wysoki wzrost obciążeń ZUS nowych przedsiębiorców wpływa wzrost obowiązującej płacy minimalnej w gospodarce, do poziomu 2800zł od stycznia 2021r.
Jedną z form
działalności gospodarczej jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Jest to
spółka kapitałowa działająca w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych i mająca
osobowość prawną. Proces tworzenia spółki jest zatem odmienny od uzyskania
wpisu o działalności gospodarczej w CEIDG.
Minimalny kapitał zakładowy
wymagany do założenia spółki jest nieduży – zaledwie 5 tys. zł, co zachęca
wspólników z niewielkim kapitałem. Jednocześnie
nazwa spółka z o.o. daje pewien prestiż, co może mieć znaczenie marketingowe
dla rozwoju działalności.
Dodatkowo sama nazwa
spółki – z ograniczoną odpowiedzialnością – sugeruje, że jeżeli działalność nam
się nie powiedzie, stracimy co najwyżej zaangażowany w spółkę kapitał. Nie do
końca tak to wygląda.
Założenie spółki z o.o. zgodnie
z KSH wymaga:
-Zawarcia umowy Spółki;
– Wniesienia
przez wspólników wkładów na pokrycie całego kapitału zakładowego, a w razie
objęcia udziału za cenę wyższą od wartości nominalnej, także wniesienia
nadwyżki,
– Powołania
zarządu;
– Ustanowienia
rady nadzorczej lub komisji rewizyjnej, jeżeli wymaga tego ustawa lub umowa
Spółki;
– Wpisu do
rejestru
Umowy spółki
co do zasady powinna być sporządzona w formie aktu notarialnego oraz wraz z wnioskiem
o wpis do KRS i załącznikami złożona w odpowiednim sądzie rejestrowym właściwym ze względu na siedzibę
spółki. Ponosimy zatem na starcie koszt opłat notarialnych oraz koszt wpisu do
rejestru sądowego, który wynosi 500zł plus 100zł za publikację w Monitorze
Sądowym i Gospodarczym. Koszt ten można zmniejszyć do 350zł jeżeli skorzystamy
z gotowego wzorca umowy i zarejestrujemy spółkę przez portal S24. Gotowy
wzorzec umowy ma jednak swoje ograniczenia, można go modyfikować tylko w
ograniczonym zakresie. Nie daje np. prawa do podejmowania w trakcie roku
obrotowego uchwał Zarządu odnośnie decyzji o wypłacie zaliczek na poczet
dywidendy. Bez tego elementu wspólnicy nie mają dostępu do wypracowanych zysków
aż do zatwierdzenia sprawozdania finansowego po końcu roku i podjęcia decyzji o
podziale zysku. Chcąc zmniejszyć początkowe koszty rejestracji i korzystając z
gotowego wzorca S24 wspólnicy będą zmuszeni do notarialnej zmiany umowy i
zgłoszenia tej zmiany do KRS, co powoduje zwielokrotnienie kosztów.
Problem
braku dostępu do zysków wspólnicy próbują też „obchodzić” spisując umowy o pracę z sobą
samym, bądź umowy najmu lokalu spółce będącego prywatną własnością wspólnika.
Wspólnicy spółki z o.o.
z tytułu posiadanych udziałów nie mają obowiązku odprowadzania składek ZUS. Jeżeli
wchodzi w grę umowa o pracę to oczywiście należy wtedy opłacać składki. Jeżeli
nie – co do zasady założenie spółki z o.o. nie daje takiego obowiązku, chyba że
spółka została zawarta przez jedynego wspólnika – osobę fizyczną mającą 100%
udziałów. Również jeżeli wspólnicy nie mają innego tytułu do ubezpieczenia – to
opłacanie chociażby składki zdrowotnej może okazać się koniecznością. Obecnie
składka na dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne wynosi 483,09zł plus opłaty
dodatkowe jeżeli przerwa w ubezpieczeniu zdrowotnym wynosiła powyżej 3
miesięcy.
Jeżeli natomiast
przedsiębiorca posiada inny tytuł do ubezpieczenia, zwłaszcza zdrowotnego, nie myśli
w tym momencie o powiększaniu kapitału na przyszłą emeryturę, spółka z o.o.
daje możliwość uniknięcia opłacania składek ZUS.
Prowadzenie spółki z
o.o. wiąże się z obowiązkiem prowadzenia pełnej księgowości spółki. Nawet przy
niewielkich rozmiarach działalności wszystkie operacje muszą być zawarte w
księgach rachunkowych. Pełna księgowość wiąże się z dużo większym nakładem
pracy niż ma to miejsce w księgowości uproszczonej, tworzymy Politykę
rachunkowości firmy, Plan kont, Bilans otwarcia, księgujemy wszystkie operacje,
po zakończeniu roku sporządzamy Sprawozdania finansowe … zatem koszt księgowości
będzie tutaj dużo wyższy niż przy księdze przychodów i rozchodów.
Spółka z o.o. musi posiadać
również własne konto firmowe, korzystanie z prywatnych rachunków wspólników
jest nie do przyjęcia. Środki na koncie firmowym są ściśle zarachowane i
wspólnicy nie mogą nimi dysponować na swoje prywatne potrzeby.
Kolejnym obciążeniem dla
wspólników spółki z o.o. jest podwójne opodatkowanie. Dochody spółki są
opodatkowane podatkiem CIT, który wynosi 9% lub 19%, a z następnie wypłaty
dywidend dla wspólników są opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 19%.
Pozostaje kwestia
ryzyka. Co do zasady wspólnicy w spółce z o.o. nie odpowiadają swoim prywatnym
majątkiem za długi spółki. Jednakże członkowie Zarządu spółki – a w małych spółkach są nimi właśnie
wspólnicy – już odpowiadają. Nie mogą się tutaj powoływać na swoją niewiedzę
lub brak doświadczenia.
Podsumowując, rozpoczynając prowadzenie własnej działalności należy rozważyć wszystkie wady i zalety poszczególnych form przedsiębiorstwa. Może się okazać, że najprostsze rozwiązanie – rejestracja działalności w CEIDG, może okazać się najlepszym. Owszem, wiąże się z koniecznością odprowadzania składek ZUS przez osoby prowadzące działalność, jeżeli jednak przedsiębiorca jest uprawniony do tzw. Ulgi na start, początkowe obciążenie składkami wynosi obecnie 362,34zł, które w dodatku w większości możemy odjąć od podatku dochodowego. Odchodzą natomiast wysokie koszty rejestracji i prowadzenia działalności w formie spółki kapitałowej.
Kwestię ryzyka
przedsiębiorcy może warto natomiast zniwelować sensowną polisą ubezpieczeniową.
Zakład Ubezpieczeń Społecznych przekazał komunikat o wysokości składek dla przedsiębiorców na rok 2020. I tak, w związku ze wzrostem przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce oraz płac minimalnych, mamy również wzrost obciążeń składkami ZUS. Jednocześnie zostały wprowadzone korzystne ulgi, z których mogą skorzystać przedsiębiorcy, których przychód w 2019r. nie przekraczał 120 tys. zł. Ulgi te funkcjonują pod nazwą „Mały ZUS” lub potocznie „500+ dla przedsiębiorstw”, czego nie należy rozumieć dosłownie. Jest to prognozowana średnia wysokość ulgi, ale wyliczenia są indywidualne dla każdej firmy i zależne od dochodu. Nadal funkcjonują również ulgi dla nowo tworzonych przedsiębiorstw.
Zatem, jeżeli przedsiębiorca nie może
korzystać z ulgi, lub nie złoży wymaganych dokumentów, opłaca ZUS w pełnej wysokości,
która w 2020 roku wynosi:
1431,48 zł – „pełny” ZUS z
ubezpieczeniem chorobowym
1354,64 zł – „pełny” ZUS bez
dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego
362,34 zł – sama składka zdrowotna
Powyższe składki dotyczą miesięcy od
stycznia do grudnia 2020 r.
Najnowsze komentarze