O PIT kasowym głośno w mediach, jednak ustawa go gwarantująca została dopiero zatwierdzona przez Sejm i Senat, czeka na podpis Prezydenta. I nie wiemy, czy zostanie podpisana, czy uznana za bubel prawny. Zatem należy się wykazać dużą ostrożnością w traktowaniu tego jako pewnik, do czasu opublikowaniu w Dzienniku Ustaw.
Czym jest PIT kasowy? Nieco upraszczając, obecnie za moment uznania przychodu lub kosztu w podatku dochodowym uznawana jest data wystawienia faktury, dostawy towaru lub wykonania usługi. Zatem powoduje to sytuacje, że podatek jest odprowadzany od przychodów, które jeszcze nie spłynęły na konto podatnika. Ale z drugiej strony, koszty uznajemy również w dacie faktury, a nie dacie zapłaty.
PIT kasowy ma usunąć niedogodność płacenia podatku z wyprzedzeniem w stosunku do otrzymanych przychodów, gdyż przychód będzie podlegał opodatkowaniu dopiero w dacie fizycznego otrzymania środków pieniężnych. Jednakże podobna sytuacja będzie dotyczyła kosztów – nie będzie można ich zaksięgować do momentu fizycznego uregulowania.
Jeśli powyższe założenia wydają się nam słuszne i sprawiedliwe, spójrzmy na drugą stronę medalu. Po pierwsze z PIT kasowego będą mogli skorzystać przedsiębiorcy, których przychód w poprzednim roku nie przekroczył 1 mln zł. To inny limit niż przy kasowym rozliczaniu podatku VAT i dość niewysoki.
Drugi warunek wyłącza spółki cywilne i jawne. Trzeci zakłada, że kwalifikują się wyłącznie faktury dla przedsiębiorców czyli B2B, a nie osób fizycznych. Kolejny wyłącza z kasowego PIT sprzedaż środków trwałych (czyli np. samochodu) oraz wartości niematerialnych i prawnych. Kolejny wyłącza Księgi Rachunkowe …
Wszystko powyższe znacznie komplikuje rozliczenia. Tym bardziej, że przychód nieotrzymany w ciągu dwóch lat i tak trzeba będzie opodatkować, zgodnie z przepisami o kasowym PIT. Tutaj zastosowanie na szczęście ma mieć Ulga na złe długi, którą można zastosować już od dawna, w roku w którym upłynęło 90 dni od terminu płatności faktury, pomniejszając podstawę opodatkowania o nieopłaconą fakturę. Zatem – po co to tak komplikować?
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Przedsiębiorcy nadal oczekują na zapowiadane zmiany w składce zdrowotnej, w końcu przez wielu z nich jest ona odbierana jako niesprawiedliwa i nadmiernie obciążająca. Dodatkowo, jest zagmatwana w swojej konstrukcji, a przesunięcie podstawy naliczania o jeden miesiąc powoduje chaos. W sytuacji rozpoczęcia lub zakończenia prowadzenia działalności w trakcie roku powstają często nadpłaty lub niedopłaty składek zdrowotnych w rozliczeniu rocznym, choć ich miesięczne wysokości były płacone we właściwej wysokości. Zmiana formy opodatkowania również skutkuje zamieszaniem w tym zakresie.
Kolejna kwestia to nieodliczane opłacanej składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania, tak jak są odliczane składki społeczne ZUS. Powoduje to de facto istnienie dwóch odrębnych danin obciążających tę samą podstawę. Inaczej rzecz ujmując, płacimy podatek dochodowy również od składki zdrowotnej.
Tymczasem nadal brak porozumienia koalicji rządzącej co do kierunku zmian, koalicję tworzą bowiem politycy o skrajnie odmiennych wizjach gospodarki. Pojawiają się głosy co do przywrócenia ryczałtowej składki zdrowotnej ale w trzech wysokościach: ok. 300zł, 525zł czy 700zł w zależności od dochodu. Proponuje się również likwidację opłacania składek od kolejnych źródeł dochodu.
Wprowadzenie powyższych zmian zapewne uszczupliłoby wpływy ZUS w tym zakresie. W konfrontacji do powyższego projektu odnajdujemy zatem inny projekt – wyrównania do poziomu 9% dochodu dla wszystkich przedsiębiorców niezależnie od formy opodatkowania. Argumentuje się to tym, że taką składkę płacą pracownicy. Jednakże przedsiębiorcy płacą składkę zdrowotną (oraz pozostałe składki ZUS) nawet jak ich firma osiąga straty, o tym nie powinno się zapominać. Im łatwiej będzie im prowadzić działalność, tym bardziej rozwiną przedsiębiorstwo, co też przełoży się na przyszłe daniny publiczne.
Inna kwestia to składka zdrowotna od sprzedaży środków trwałych. Oczywiście to jest chwytliwe hasło – „koniec ze składką zdrowotną od sprzedaży samochodu czy budynku”. Ale co wtedy z odpisami amortyzacyjnymi tych środków? Obecne pomniejszają składkę zdrowotną kolejnych miesięcy. Wyrzucenie jednego i drugiego z systemu oskładkowania stworzy jeszcze większy chaos.
Czekamy zatem nadal na nowe przepisy, prace nad zmianami zostały nieco odłożone. Jedno jest prawie pewne – nie będzie powrotu do starych zasad opłacania składek, gdzie były one w większości odliczane od podatku.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Głośno zapowiadane nowe limity płatności gotówkowych, które miały wejść w życie od 1 stycznia 2024 roku, ostatecznie zostały anulowane. Oznacza to, że limity płatności gotówką pomiędzy przedsiębiorcami pozostają na dotychczasowym poziomie 15 tys. złotych w stosunku do danej transakcji. Nie zostaną wprowadzone proponowane limity dla osób fizycznych, które miał wyznaczać poziom 20 tys. zł. Nie zostanie też zmniejszony limit dla przedsiębiorców do uprzednio zakładanej kwoty 8 tys. zł.
Pamiętać należy, że transakcja nie musi oznaczać konkretnej faktury. Jeżeli z danego zamówienia np. wynika kwota wyższa niż 15 tys. zł, nie można podzielić go na kilka faktur i zapłacić w gotówce. Również długoterminowe umowy z comiesięczną płatnością są traktowane jako jedna transakcja. Czym zatem jest transakcja w danym rozumieniu?
Jest to całość wierzytelności lub zobowiązań, która jest wyrażona w pieniądzu i wynika z odpłatnej dostawy towaru lub odpłatnego świadczenia usług, określona w umowie zawartej pomiędzy przedsiębiorcami.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Od 1 stycznia 2023 roku wszyscy przedsiębiorcy opłacający składki ZUS, w tym ci, którzy płacą tylko za siebie, mają obowiązek posiadania profilu Platformy Usług Elektronicznych ZUS, czyli PUE ZUS. Przedsiębiorcy nieposiadający profilu mają zatem czas na jego utworzenie do końca roku.
Platforma PUE służy do wymiany dokumentacji pomiędzy płatnikami, ubezpieczonymi a ZUS-em i jest często dużym ułatwieniem w korespondencji.
Aby założyć profil PUE ZUS możemy posłużyć się posiadanym podpisem elektronicznym lub inną formą elektronicznej weryfikacji tożsamości: profilem zaufanym, za pomocą e-dowodu bądź przez bankowość elektroniczną niektórych banków. Jeżeli nie posiadamy żadnego z tych sposobów weryfikacji, podajemy swoje dane, zatwierdzamy hasła do logowania i w ciągu 7 dni udajemy się z dowodem tożsamości do dowolnej placówki ZUS w celu ich zatwierdzenia.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Zbliża się koniec pierwszego roku funkcjonowania Polskiego Ładu, czas na małe podsumowania – jaki efekt wywarły nowe przepisy na działalność przedsiębiorstw, jakie zmiany czekają nas od 1 stycznia 2023, a które z planowanych zmian zostały przesunięte na późniejszy okres. W kolejnych artykułach postaramy się podsumować ostatnie zmiany, określić co nas czeka w najbliższym czasie i jak się przygotować.
Dzisiaj krótka informacja o zmianach, które miały wejść w życie o 1 stycznia 2023r. a zostały przesunięte na późniejszy termin.
LIMIT PŁATNOŚCI GOTÓWKOWYCH:
Od Nowego Roku miał obowiązywać zmniejszony limit płatności gotówkowych dla przedsiębiorców oraz miał być wprowadzony taki limit dla osób prywatnych.
Dla przedsiębiorców limit płatności gotówkowych zmniejszono z 15 tys. zł do 8 tys. zł natomiast dla osób prywatnych – fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej – pojawił się limit płatności gotówkowych na poziomie 20 tys. zł.
Obie zmiany mają wejść w życie dopiero za rok, tj. od 1 stycznia 2024r, niewykluczone jest również kolejne przesunięcie terminu.
E-FAKTURY
Wprowadzenie obowiązkowych faktur wystawianych w formie elektronicznej zostało również przesunięte na styczeń 2024 roku.
I całe szczęście, z punktu widzenia praktyka ten termin również powinien być zmieniony, gdyż „wyprzedza rzeczywistość”. Nadal ogromna ilość faktur w gospodarce jest wystawiana w formie papierowej, wypisywana ręcznie na blankietach z bloczków itp. Wymuszenie na takich przedsiębiorcach wprowadzenia wyłącznie faktur elektronicznych dla wielu z nich mogłoby się skończyć likwidacją działalności gospodarczej.
ELEKTRONICZNE KSIĘGI I ICH WYSYŁKA W POSTACI JPK
Tutaj termin wprowadzenia był planowany na styczeń 2023 roku, ale jeszcze w 2021 roku weszła w życie aktualizacja przesuwająca termin na 2025 rok. Chodzi o prowadzenie ksiąg za pomocą programów komputerowych i wysyłkę zapisów do Urzędów Skarbowych w terminach zgodnych z terminami zapłaty zaliczki na podatek dochodowy.
*Jeżeli poszukujecie Państwo Biura Rachunkowego, które gwarantuje sumienną obsługę księgową i pomoże w optymalizacji obciążeń podatkowych w obliczu zmieniających się przepisów – zapraszamy!
Oferujemy również pomoc w rozpoczęciu i zgłoszeniu nowej działalności gospodarczej. Gwarantujemy korzystne ceny!
Kontakt:
Biuro Rachunkowe ProFin
Adres: Radom, ul. Moniuszki 2B lok.5, tel. 608-336-587, e-mail: biuro@profin.radom.pl
Od 1 października 2020r. wszystkich podatników VAT obowiązują nowe struktury JPK-VAT z deklaracją, JPK-V7M (miesięczna) i JPK-V7K (kwartalna), które zastąpią dotychczasowe odrębnie wysyłane deklaracje VAT I JPK.
Nowe deklaracje są jednak nie tylko połączeniem dotychczasowych dokumentów, wymagają dużo większego zakresu przekazywanych informacji.
Główna część obowiązku prawidłowego sporządzenia deklaracji spoczywa oczywiście na księgowych. Natomiast nie będzie to możliwe bez dokładnej informacji ze strony przedsiębiorców.
W skrócie, oprócz dotychczasowych informacji nowa deklaracja JPK-V7 wymaga podania dodatkowych atrybutów dokumentów dotyczących zakupów i sprzedaży:
Jeśli chodzi o sprzedaż, określono 13 grup towarów i usług (GTU), które wymagają oznaczenia w deklaracji. Są to towary i usługi uznawane za „bardziej wrażliwe”, czyli takie, gdzie częściej zdarzały się nieprawidłowości, stąd wymóg ich szczególnego oznaczania. Wymóg dotyczy deklaracji, powszechnie mówi się o obowiązku oznaczania już dokumentów sprzedażowych przez przedsiębiorców, jednak nie ma takiego prawnego obowiązku. Nie jest on zdefiniowany żadnym aktem prawnym – tylko praktyczną możliwością właściwego sporządzenia deklaracji – nie zawsze z samej faktury wynika czego ona dotyczy.
Stąd serdeczna prośba księgowych do przedsiębiorców o oznaczanie faktur sprzedaży kodem GTU, jeżeli dotyczą one:
Opis grupy (w ten sposób należy wskazać transakcję w JPK)
Rodzaj transakcji objętych grupowaniem
GTU_01
Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_02
Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy. (paliwa, benzyny, gaz..)
GTU_03
Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
GTU_04
Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
GTU_05
Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_06
Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_07
Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 – 8708 oraz CN 8708 10.
GTU_08
Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy.
GTU_09
Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.).
GTU_10
Dostawa budynków, budowli i gruntów.
GTU_11
Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).
GTU_12
Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
GTU_13
Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.
Oznaczenia te nie dotyczą zbiorczych informacji sporządzanych przy pomocy kas rejestrujących.
Kod GTU, jeżeli druk faktury nie przewiduje specjalnej pozycji, można dodać w nazwie towaru i usługi. Jest to wyłącznie wewnętrzne przyporządkowanie i podanie tutaj błędnego kodu lub niepodanie go w ogóle nie powoduje konieczności wystawiania korekty faktury. Ale staramy się, żeby wszystko było ok 🙂
Oprócz określania kodu GTU wprowadzono wymóg podawania dodatkowych atrybutów dokumentów zakupu i dostawy, m. in.:
FP – faktura do paragonu. Dokument ten trafia do części informacyjnej deklaracji, nie ewidencyjnej. Tzn, podatek będzie naliczany na podstawie raportu zbiorczego z kasy rejestrującej, ale faktury wystawiane do paragonów należy księgować i wysyłać o nich informacje. Zatem wystawiając taką FP wpisujemy, do którego jest paragonu. Oczywiście, po uprzednim nabiciu na kasę fiskalną. Przypominamy o obowiązku podawania na paragonie NIPu nabywcy, jeżeli jest on przedsiębiorcą i będzie potrzebował faktury.
MPP – metoda podzielonej płatności czyli split payment
MR_UZ – marża – towary używane
SW – dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej.
MK – faktura zakupu – metoda kasowa (tutaj wystawca faktury ma obowiązek umieszczenia informacji)
i inne….
Oznaczenia te warto wpisywać na dokumencie, jeżeli nie wynikają one jasno z jego treści.
Widzimy zatem, że zwiększa się znacznie zakres informacji, które będą przekazywane za pomocą nowych deklaracji. Wprawdzie zamiast osobno wysyłanych deklaracji VAT i plików JPK mamy teraz łączną deklarację zawierającą cześć rozliczeniową i informacyjną, ale do wielu dokumentów trzeba obecnie dodać liczne dodatkowe informacje na etapie księgowania i dołączyć je w wysyłanej nowej strukturze JPK-V7.
Najnowsze komentarze